*Contribuabilii care desfăşoară operaţiuni intracomunitare trebuie să solicite unităţilor fiscale competente înscrierea în Registrul Operatorilor Intracomunitari (ROI), înainte de efectuarea respectivelor operaţiuni.

Numai cu cazier judiciar

În vederea înscrierii în ROI, contribuabilii trebuie să completeze şi să depună, la unitatea fiscală competentă, formularul 095 "Cerere de înregistrare în/radiere din Registrul operatorilor intracomunitari" şi certificatele de cazier judiciar ale tuturor asociaţilor. Dacă în certificatele de cazier judiciar este înscrisă punerea în mişcare a acţiunii penale faţă de oricare dintre asociaţi sau administratori, contribuabilii trebuie să prezinte documente din care să rezulte dacă acţiunea penală este, sau nu, este în legătură cu operaţiunile intracomunitare. Atunci când în certificatele de cazier judiciar sunt înscrise infracţiuni, contribuabilii vor prezenta copiile legalizate ale hotărârilor judecătoreşti prin care au fost stabilite respectivele infracţiuni, precum şi documentul emis de serviciul/compartimentul juridic din cadrul Direcţiei Finanţelor Publice coordonatoare a unităţii fiscale competente, sau, după caz, din cadrul ANAF, în cazul marilor contribuabili, din care să rezulte dacă infracţiunea este sau nu în legătură cu operaţiunile menţionate mai sus. Atenţie! Persoanele fizice care solicită înscrierea în Registrul Operatorilor Intracomunitari depun certificatul de cazier judiciar propriu.

Obligativitatea înscrierii

Contribuabilii care solicită înscrierea în ROI de la data înregistrării în scopuri de TVA trebuie să depună, la unitatea fiscală competentă, cererea de înscriere odată cu "Cererea de eliberare a certificatului de înregistrare în scopuri de TVA pentru comercianţii care se înregistrează în scopuri de TVA de la înfiinţare" sau, după caz, cu declaraţiile de înregistrare fiscală/ de menţiuni prin care se solicită înregistrarea în scopuri de TVA. Cererea se depune la registratura unităţii fiscale competente sau prin poştă, cu confirmare de primire. În cazul contribuabililor care solicită înscrierea în registru la înregistrarea în scopuri de TVA, soluţionarea cererii se efectuează în termen de 10 zile calendaristice,  înregistrarea devenind valabilă cu data de 1 a lunii următoare depunerii cererii de înregistrare. Pentru contribuabilii înregistraţi deja în scopuri de TVA, procedura de aprobare/respingere a cererii de înscriere se aplică de îndată de către unitatea fiscală competentă. De reţinut! Potrivit prevederilor Codului Fiscal, persoanele care nu figurează în Registrul Operatorilor Intracomunitari nu au un cod valabil de TVA pentru operaţiuni intracomunitare, chiar dacă sunt înregistrate în scopuri de TVA.