Din ianuarie 2016 TVA va fi redus la 20%, în şedinţa de ieri a Guvernului fiind prezentat proiectul noului Cod Fiscal şi a Codului de procedură fiscală. Începând cu 2018, TVA ar urma să scadă la 18%. În acelaşi timp sunt prevăzute majorări de taxe pe care le pot face consiliile locale în cazul clădirilor şi terenurilor neîngrijite din intravilan şi extravilan.

Cele două coduri urmează să fie puse în dezbatere publică. Acestea sunt cele mai importante legi privind fiscalitatea din România. De ele depind şi sunt influenţate atât veniturile cât şi cheltuielile bugetare. Iată care sunt principalele modificări. Din păcate, aplicarea lor este propusă doar de anul viitor, când astfel de măsuri ar trebui aplicate cât mai rapid cu putinţă, de exemplu din 1 iulie. Apoi, măsura reducerii accizelor este salutară, dar insuficientă: nivelul lor ar trebui scăzut exact la nivelul celor din Bulgaria (dată ca exemplu chiar în actul guvernamental). Una peste alta, dacă nu va rămâne doar un balon de săpun electoral, măsurile propuse pot relansa investiţiile generând noi locuri de muncă şi implicit mai mulţi bani la dispoziţia bugetului de stat.

TVA în noul Cod Fiscal

♦ Reducerea cotei TVA de la 24% în prezent la 20% începând cu 2016.

♦ Reducerea cotei TVA pentru carne, peşte, legume şi fructe de la 24% în prezent la 9% începând cu 2016.

♦ Reducerea cotei TVA de la 20% la 18% începând cu anul 2018.

 

CAS şi CASS

♦ Introducerea plafonului maxim de 5 salarii medii brute pentru baza lunară de calcul a CAS şi CASS de la 1 ianuarie 2016.

♦ Eliminarea deducerii CASS de la calculul impozitului pe venit de la 1 ianuarie 2016.

♦ Introducerea obligaţiei de plată a CAS şi CASS pentru toate persoanele fizice care realizează venituri.

♦ Majorarea sumei neimpozabile lunare avute în vedere la stabilirea impozitului pe venitul din pensii începând cu 1 ianuarie 2016.

♦ Reducerea contributiei de asigurări sociale la angajat de la 10,5% la 7,5% de la 1 ianuarie 2017.

♦ Reducerea contributiei de asigurări sociale la angajator de la 15,8% la 13,5% de la 1 ianuarie 2017.

 

Impozitarea microîntreprinderilor

♦ Stabilirea unei cote de impozitare diferenţiate, în funcţie de numărul de salariaţi, după cum urmează: 1% pentru microîntreprinderile care au peste 2 salariaţi, inclusiv; 3% pentru microîntreprinderile care au un salariat; 3% + 1530*) lei trimestrial, pentru microîntreprinderile care nu au salariaţi; 3%**) pentru microîntreprinderile care nu se încadrează în prevederile lit.a) sau lit.b), si care se află într-una din următoarele situaţii înscrise în registrul comerţului sau în registrul ţinut de instanţele judecătoresti competente, după caz: (i) dizolvare urmată de lichidare; (ii)  inactivitate temporară; (iii) nedesfăsurarea de activităţi.

♦ Modificarea pragurilor: 75.000 euro, pentru încadrarea în categoria microîntreprinderilor în anul 2017; 85.000 euro, pentru încadrarea în categoria microîntreprinderilor în anul 2018; 100.000 euro, pentru încadrarea în categoria microîntreprinderilor începând cu anul 2019.

 

Impozitul pe dividente, profit şi impozitul pe venit

♦ Eliminarea impozitului pe dividende începând cu 1 ianuarie 2016.

♦ Reducerea cotei de impozit pe profit de la 16% în prezent la 14% începând cu 1 ianuarie 2019.

♦ Reducerea cotei de impozit pe venit de la 16% în prezent la 14% începând cu 1 ianuarie 2019.

♦ Reducerea cotei de impozit pe veniturile obţinute din România de nerezidenţi de la 16% în prezent la 14% începând cu 1 ianuarie 2019.

 

Accize

♦ Diminuarea nivelului accizelor la principalele produse energetice (motorină, benzina fără plumb şi benzina cu plumb), astfel:

- Scăderea cu 20% a accizei la motorina (de la 1897,08 lei / 1000 litri la 1518,04 lei / 1000 litri); scăderea cu 18,62% a accizei la benzina fara plumb (de la 2035,40 lei / 1000 litri la 1656,36 lei / 1000 litri); scăderea cu 16,28% a accizei la benzina cu plumb (de la 2327,27 lei / 1000 litri la 1948,23 lei / 1000 litri).

- Scăderea cu 15,38% a accizelor pentru bere ( de la 3,9 lei / hl / 1 grad Plato la 3,3 lei / hl / 1grad Plato).

- Scăderea cu 70% a accizelor la vinuri spumoase ( de la 161,33 lei / hl produs la 47,38 lei / hl produs) şi cu 77,7% pentru băuturi fermentate spumoase (de la 213,21 lei / hl produs la 47,38 lei / hl produs).

- Scăderea cu 30% a accizelor pentru alcool etilic (de la 4738,01 lei / hl alcool pur la 3306,98 lei / hl alcool pur).

♦ Eliminarea din sfera de impozitare atât a ţiţeiului din producţia internă cât şi a produselor care în prezent se regăsesc la Capitolul II „Alte produse accizabile": cafea, bijuterii, confecţii din blănuri, autoturisme etc.

 

Impozitul pe construcţii

♦ Eliminare a impozitului pe construcţii începând cu 1 ianuarie 2016.

 

Impozite şi taxe locale

♦ Eliminarea discriminării generate de sistemul fiscal actual  în funcţie de natura juridică a contribuabilului, în care destinaţia clădirii poate fi rezidenţială sau comercială;

♦ Cota impozitului pe clădiri rezidenţiale va fi cuprinsă între 0,08 % 0.2%, faţă de cota actuală  0,1 %;

♦ Cota impozitului pe clădiri nerezidenţiale, va fi cuprinsă între 0,2%-1,3%;

♦ Pentru terenurile situate în  intravilan au fost introduse limite minime şi maxime, pe ranguri de localităţi şi zone.

♦ S-a introdus posibilitatea de scutire sau reducere a impozitului pe mijloacele de transport agricole folosite exclusiv în domeniul agricol.

 

Competenţe ale consiliilor locale

♦ Pot majora, pentru clădirile şi terenurile neîngrijite situate în intravilan, impozitul pe clădiri şi impozitul pe teren cu până la 500%;

♦ Pentru terenul agricol din extravilan nelucrat timp de doi ani consecutiv, se poate majora impozitul pe teren cu până la 500%.

Impozitele şi taxele locale vor fi indexate în continuare o dată la trei ani în funcţie de inflaţie, dar nu de către Guvern, ca în prezent, ci direct de consiliile locale, şi vor putea fi majorate cu până la 50% faţă de acest nivel, comparativ cu nivelul maxim de 20% permis de normele actuale.